首发精选层半年报模板 总体对标上市公司

admin 2020-08-06 15:29 行业动态

半年报披露年年有,今年要求却不同。全国股转公司于近日发出的《关于做好挂牌公司2020年半年度报告披露相关工作的通知》(以下简称《通知》)中明确了以下原则:一是精选层、创新层、基础层三个层次之间的披露要求呈梯度化,依次降低;二是注重层次内部规则衔接,中期报告披露要求低于年度报告,高于季度报告;三是以现有新三板监管规则为基础,借鉴上市公司制度理念,充分体现挂牌公司特点。

与往年相比,今年半年报最大的不同就是增加了精选层公司半年报模板,并提出了具体的披露要求。鉴于精选层公司经过公开发行,其股权分散度、市场关注度等较高,在半年报披露的监管要求上总体对标上市公司。相比创新层、基础层公司,精选层公司半年报的披露内容将更加全面和详细。

在财务指标披露方面,《通知》规定,公司可以根据实际情况选择与企业经营关联性强、体现企业核心竞争力的财务指标进行披露,

包括核心管理团队、关键技术人员、关键资源、专有设备、专利、非专利技术、特许经营权等的重要变化及对公司所产生的影响。当期利润、资产、负债变动达到或超过30%的,应充分解释导致变动的原因。

如发生因核心管理团队或关键技术人员离职、设备或技术升级换代、特许经营权丧失等导致公司核心竞争力受到严重影响的,公司应当详细分析,并说明拟采取的相应措施。“因为上述因素往往决定一家企业的兴衰成败,关系到投资者的切身利益。”有业内人士称。

根据《通知》,公司在报告期内未盈利或存在累计未弥补亏损的,公司应结合行业特点分析未盈利的成因,对公司现金流、业务拓展、人才吸引、团队稳定性、研发投入、战略性投入、生产经营可持续性等方面的影响。公司还应披露改善盈利状况的经营策略,未来是否可实现盈利的前瞻性信息及其依据、基础假设等。

《通知》同时要求公司作出会计政策、会计估计变更或重大会计差错更正的,应当披露变更、更正的原因及影响;涉及追溯调整或重述的,应当披露对以往各年度经营成果和财务状况的影响金额。

对于2020年1-9月公司经营业绩的预计问题,《通知》称,公司如果预测年初至下一报告期期末的累计净利润可能为亏损或者与上年同期相比发生重大变动,应当予以警示并说明原因。同时应当说明重大风险因素对公司的影响、已经采取或拟采取的措施及风险管理效果,在分析影响程度时公司应当尽可能定量分析。

这里所称的一般性公司即创新层、基础层公司。全国股转公司称,结合成本收益配比原则,适当降低披露要求,突出财务、非财务方面重要信息的披露。特别是对基础层公司,就财务数据变化、诉讼、对外担保、对外提供借款等方面的披露设置了10%的免于披露比例,在满足投资者信息需求的基础上,尽量降低挂牌公司的信息披露成本。

不过,《通知》要求挂牌公司应提前与主办券商协商确认披露时间,且应根据预约时间披露,尽量减少变更情况。如须变更披露时间的,应提前5个交易日向主办券商提出变更申请,说明变更理由并明确变更后的披露时间。确有特殊原因无法提前5个交易日提出申请的,应及时告知主办券商,并披露半年度报告预约披露时间变更公告。

为此,全国股转公司已于2020年7月1日9:00起开放了半年度报告预约系统。2020年6月30日前挂牌的公司应当于2020年7月28日前完成预约。2020年7月1日至8月31日之间挂牌的公司应根据挂牌进度及时进行半年度报告披露时间的预约。

《通知》规定,挂牌公司半年度报告中的财务报告可以不经审计,但中国证监会和全国股转公司另有规定的除外。如需审计的,应当经符合《证券法》规定的会计师事务所审计,审计报告须由该所至少两名注册会计师签字盖章。

《通知》同时规定,挂牌公司应自2020年1月1日起,根据财政部2017年发布的《企业会计准则第14号—收入》,执行新收入准则,规范财务信息披露,不得粉饰财务状况和经营成果,编制和披露虚假财务会计报表。

《通知》称,由于国家秘密、商业秘密等特殊原因导致某些信息确实不便披露的,挂牌公司可以不予披露,但应当在半年度报告中详细说明未按照规定进行披露的原因。中国证监会、全国股转公司认为需要披露的,挂牌公司应当披露。

《通知》要求,主办券商在半年度报告披露期间应勤勉尽责,督促挂牌公司在规定期限内披露半年度报告,并对挂牌公司披露的半年度报告进行审查。全国股转公司将根据主办券商在半年度报告披露期间的督导情况,对主办券商的执业质量进行评价。

具体来看,主办券商应当指导和督促所督导挂牌公司规范履行信息披露义务,在半年度报告披露期间,组织专门人员成立审查队伍,重点关注挂牌公司的财务规范性、关联交易的合法合规性、是否存在资金占用或违规对外担保等重大违法违规事项、是否存在经营风险等。

根据《通知》,主办券商发现挂牌公司拟披露或已披露信息存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏的,应当要求挂牌公司进行更正或补充。挂牌公司拒不更正或补充的,主办券商应当在两个交易日内发布风险揭示公告,并向全国股转公司报告。

如挂牌公司的半年度报告已经会计师事务所审计,主办券商收到挂牌公司报送的关于非标准审计意见的相关材料后,应与半年度报告同时披露。非标准审计意见涉及事项属于违反企业会计准则及相关信息披露规范性规定的,主办券商应当督促其纠正。

根据《通知》,对于未能在2020年8月31日前披露半年度报告的挂牌公司,全国股转公司将于2020年9月第一个交易日暂停其股票交易,对无正当理由延期披露半年度报告者采取纪律处分和自律监管措施,并记入证券期货市场诚信档案数据库。对未能在2020年10月30日前披露半年度者,全国股转公司将根据相关业务规则终止其股票挂牌。

据悉,全国股转公司自2020年8月15日起不受理未披露半年度报告的挂牌公司的终止挂牌申请。

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